银行清算资金往来的核算

来源：听讼网整理2019-05-02 01:08浏览量：2406

【银行清算资金来往的核算】
一、本科目核算企业(银行)间事务来往的资金清算金钱。
二、本科目可按资金来往单位，别离“同城收据清算”、“信用卡清算”等进行明细核算。
三、同城收据清算事务的首要账务处理。
(一)提出借方凭据，借记本科目，贷记“其他敷衍款”科目。发作退票，借记“其他敷衍款”科目，贷记本科目。已过退票时刻未发作退票，借记“其他敷衍款”科目，贷记“吸收存款”等科目。
提出贷方凭据，借记“吸收存款”等科目，贷记本科目;发作退票做相反的会计分录。
(二)提入借方凭据，提入凭据正确无误的，借记“吸收存款”等科目，贷记本科目。因误提他行凭据等原因不能入账的，借记“其他应收款”科目，贷记本科目。再提出时，借记本科目，贷记“其他应收款”科目。
提入贷方凭据，提入凭据正确无误的，借记本科目，贷记“吸收存款”等科目。因误提他行收据等原因不能入账的，借记本科目，贷记“其他敷衍款”科目。退票或再提出时，借记“其他敷衍款”科目，贷记本科目。
(三)将提出凭据和提入凭据核算轧差后为应收差额的，借记“寄存中央银行金钱”等科目，贷记本科目;如为敷衍差额做相反的会计分录。
四、发作的其他清算事务，收到的清算资金，借记“寄存中央银行金钱”等科目，贷记本科目;划付清算资金时做相反的会计分录。
五、本科目期末借方余额，反映企业应收的清算资金;本科目期末贷方余额，反映企业敷衍的清算资金。