银行清算资金往来的核算内容有哪些

来源:听讼网整理2018-11-09 03:08浏览量:1469

一、本科目核算企业(银行)间事务来往的资金清算金钱。
二、本科目可按资金来往单位,别离“同城收据清算”、“信用卡清算”等进行明细核算。
三、同城收据清算事务的首要账务处理。
(一)提出借方凭据,借记本科目,贷记“其他敷衍款”科目。发作退票,借记“其他敷衍款”科目,贷记本科目。已过退票时刻未发作退票,借记“其他敷衍款”科目,贷记“吸收存款”等科目。
提出贷方凭据,借记“吸收存款”等科目,贷记本科目;发作退票做相反的会计分录。
(二)提入借方凭据,提入凭据正确无误的,借记“吸收存款”等科目,贷记本科目。因误提他行凭据等原因不能入账的,借记“其他应收款”科目,贷记本科目。再提出时,借记本科目,贷记“其他应收款”科目。
提入贷方凭据,提入凭据正确无误的,借记本科目,贷记“吸收存款”等科目。因误提他行收据等原因不能入账的,借记本科目,贷记“其他敷衍款”科目。退票或再提出时,借记“其他敷衍款”科目,贷记本科目。
(三)将提出凭据和提入凭据核算轧差后为应收差额的,借记“寄存中央银行金钱”等科目,贷记本科目;如为敷衍差额做相反的会计分录。
四、发作的其他清算事务,收到的清算资金,借记“寄存中央银行金钱”等科目,贷记本科目;划付清算资金时做相反的会计分录。
五、本科目期末借方余额,反映企业应收的清算资金;本科目期末贷方余额,反映企业敷衍的清算资金。

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