年所得12万元以上是指什么

来源:听讼网整理2018-06-03 06:30浏览量:2690

根据我国税法规则,每年1月1日至3月31日,上年年所得超越12万元的个人要向主管税务机关处理个人所得税自行申报。地税机关提示相关交税人及时处理个人所得税自行申报。
一、 “年所得12万元以上”是指什么?
年所得12万元以上,是指交税人在一个交税年度获得以下各项所得的算计数额到达12万元,详细为:
(一)薪酬、薪水所得:是指未减除费用(每月3500元)及附加减除费用(每月1300元)的收入额。
上述减除费用,是指在薪酬薪水所得个人所得税核算进程中的扣除规范,人们常说的“月收入3500元以上才要缴个人所得税”,实践上指的便是这个。附加减除费用首要适用于外籍个人、华裔和香港、澳门、台湾同胞以及在我国境内有居处而在我国境外任职或许受雇获得薪酬、薪水所得的个人。实践中最常见的状况是,中方员工核算个人所得税时扣除的是3500元,而外籍员工则是扣除4800元(3500 1300=4800)。
(二)个体工商户的出产、运营所得:依照年度应交税所得额核算。
(三)对企事业单位的承包运营、承租运营所得:依照每一交税年度的收入总额核算。
(四)劳务酬劳所得、稿费所得、特许权运用费所得:均指未减除法定费用(每次800元或许每次收入的20%)的收入额。
(五)产业租借所得:指未减除法定费用(每次800元或许每次收入的20%)和补葺费用的收入额。
(六)产业转让所得:依照应交税所得额核算,即依照以转让产业的收入额减除产业原值和转让产业进程中交纳的税金及有关合理费用后的余额核算。
(七)利息、股息、盈利所得,偶尔所得和其他所得:依照收入额全额核算。
上述“所得”的核算口径,均为交税人于当年1月1日至12月31日期间实践获得的所得,而不管所获得的是所属何时的所得,如补发从前、预发下年等。从前预发当年、今后年度补发当年等收入,均不计入当年所得中。
二、哪些收入能够不核算在年所得内?
能够不核算在年所得中的收入首要包含:
(一)省级人民政府、国务院部委和我国人民解放军军以上单位,以及外国安排、国际安排颁布的科学、教育、技能、文明、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;
(二)国债和国家发行的金融债券利息;
(三)依照国家统一规则发给的补助、补贴;
(四)福利费、抚恤金、救济金;
(五)稳妥赔款;
(六)武士的转业费、复员费;
(七)依照国家统一规则发给干部、员工的安家费、退职费、退休薪酬、离休薪酬、离休日子补助费;
(八)依照我国有关法律规则应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其别人员的所得;
(九)我国政府参与的国际公约、签定的协议中规则免税的所得;
(十)在我国境内无居处,可是寓居一年以上五年以下的个人,其来源于我国境外,且由境外付出的所得(应经主管税务机关同意)。
(十一)依照国家规则单位为个人缴付和个人缴付的根本养老稳妥费、根本医疗稳妥费、赋闲稳妥费、住宅公积金(简称“三险一金”)。
例1:,某交税人全年获得薪酬收入160000元,稿费所得8000元,偶尔所得12000元,个人依照规则交纳了“三险一金”15000元,单位依照规则为个人缴付“三险一金”30000元,则这个交税人应申报的年所得为165000元。详细核算进程是:薪酬收入160000元-个人依照规则交纳的“三险一金”15000元 稿费所得8000元 偶尔所得12000元。单位为个人缴付的“三险一金”30000元(未计入个人薪酬收入)不需计入年所得,个人依照规则交纳的“三险一金”15000元能够从薪酬收入中除掉。
例2:赵女士是某科研所研究人员,获得薪酬薪水收入140000元,供给劳务获得劳务费收入20000元,省政府发放科技进步奖5000元,购买国债获得利息收入5000元,个人依照规则交纳了“三险一金”13000元,单位依照规则为个人缴付“三险一金”26000元,赵女士应按多少收入申报其年度收入总额?
剖析:赵女士应申报的年所得为147000元。详细核算进程是:薪酬薪水收入140000元 劳务费收入20000元-个人依照规则交纳了“三险一金”13000元。国债利息收入5000元、省政府发放科技进步奖5000元,免纳个人所得税,不需计入年所得,单位为个人缴付的“三险一金”26000元(未计入个人薪酬收入)不需计入年所得,个人依照规则交纳的“三险一金”13000元能够从薪酬收入中除掉。
三、现已照实如期交纳了个人所得税,为什么第二年头还要再申报一次?是还要再收一次税吗?
这是一些交税人对年所得12万元以上的个人所得税自行申报的误解。12万元自行申报≠再缴一次个人所得税。年头的这项申报责任,本质上能够视为交税人就上年度所得向税务机关做的一个“声明”,奉告税务机关我获得了这些收入,并现已按规则完税。当然,此项申报也起到了拾遗补漏的效果,少缴的税能够补缴,减少了交税人的涉税危险;多缴的税能够承认并退税、抵税等,也避免了交税人的丢失。
四、在哪里处理年所得12万元以上自行申报?
(一)在我国境内有任职、受雇单位的,向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报。
(二)在我国境内有两处或许两处以上任职、受雇单位的,挑选并固定向其间一处单位所在地主管税务机关申报。
(三)在我国境内无任职、受雇单位,年所得项目中有个体工商户的出产、运营所得或许对企事业单位的承包运营、承租运营所得(以下总称出产、运营所得)的,向其间一处实践运营所在地主管税务机关申报。
(四)在我国境内无任职、受雇单位,年所得项目中无出产、运营所得的,向户籍所在地主管税务机关申报。在我国境内有户籍,但户籍所在地与我国境内常常寓居地不一致的,挑选并固定向其间一地主管税务机关申报。在我国境内没有户籍的,向我国境内常常寓居地主管税务机关申报。
主管税务机关作业地址,请在江苏省地税局网站“网上办税”项下“办税时刻”栏目查询。
例3:黄先生在A房地产公司任职,一起他还运用业余时刻为其他单位供给一些劳务,其获得的年所得超越了12万,黄先生应该向A房地产公司所在地主管当地税务机关进行申报。
五、怎么到办税服务厅处理自行申报手续?
您申报时需求预备分项目年所得及已缴交税款等数据和自己有用身份证件原件(假如托付别人代为申报,须带着交税人自己及托付人的有用身份证件、托付协议),按以下过程进行申报:
(1)在办税服务厅收取《自然人根本信息收集(保护)表》和《个人所得税交税申报表(适用于年所得12万元以上的交税人申报)》;
(2)填写结束后,送交给办税服务厅作业人员;
(3)收取地税机关加盖的申报表回执联;
(4)如需求补缴税款,补缴税款并收取完税凭据(详细见本攻略第八条)。
个人有用身份证件,首要有我国公民的居民身份证、华裔和外籍人员的护照、港澳台同胞的回乡证、我国人民解放军的武士身份证件等。
六、怎么在网上处理自行申报手续?
假如您现已向主管税务机关处理过根本信息收集,且本次申报不触及补税和退税的,能够按以下过程处理网上申报:
(1)登录(
(2)登录自然人申报窗口输入交税人的身份证件号码(或登记号)及登录暗码;
(3)保护并承认《自然人根本信息上收集(保护)表》中内容无误;
(4)点击“按年申报”,在线填写《个人所得税交税申报表(适用于年所得12万元以上的交税人申报)》;
(5)提交申报表完结本次申报。
注:如没有处理过根本信息收集,或根本信息发作变化,或触及补税或退税的交税人,需到主管税务机关办税服务厅进行交税申报。
七、自行申报时要报送哪些材料?
您需求根据一个交税年度内的所得、应交税额、已缴(扣)税额、抵免(扣)税额、应补(退)税额等状况,照实填写并报送《个人所得税交税申报表(适用于年所得12万元以上的交税人申报)》和个人有用身份证件复印件。
八、假如有税款需求补缴的,该怎么办?
(1)交纳现金:直接以交纳现金的方法在办税服务厅完税,并收取完税凭据;
(2)POS刷卡:以“刷卡转账”的方法在办税服务厅完税,并收取完税凭据;
(3)指定账户扣税:在网上申报经过指定账户扣税后,可至主管税务机关收取完税证明或在网上打印扣款凭据;
现在除授权托付单位署理申报可支撑指定账户扣税,其他需补税的个人尚不支撑指定账户扣税功用。
九、能够托付别人处理申报吗?
您能够托付有税务署理资质的中介机构或许别人代为处理交税申报。现在首要采纳交税人授权任职单位、由任职单位代交税人向主管税务机关申报的方法,并能够在网上处理。
十、有没有辅佐申报东西让申报作业变得简略?
咱们开发了年所得12万元以上个人所得税自行申报辅佐软件,欢迎点击下载、运用。这个软件能够根据您所在单位本年现已扣缴申报的个人所得税数据和本次填写的数据主动生成一张《个人所得税交税申报表》,您核对无误后,经过网上办税服务厅上传提交后即可完结申报(注:须先在实体办税服务厅处理根本信息收集并收取网上办税服务厅登录暗码。以前年度进行春节所得12万元以上个人所得税自行申报的能够直接运用)。
十一、没有如期申报该负哪些法律责任?
年所得12万元以上的交税人,假如没有在交税申报期内处理交税申报,根据《税收征收管理法》第六十二条的规则,由税务机关责令期限改正,能够处二千元以下的罚款;情节严重的,能够处二千元以上一万元以下的罚款。别的,依照《税收征收管理法》第六十四条第二款的规则,假如交税人不进行交税申报,因而形成不缴或许少缴税款的,由税务机关追缴其不缴或许少缴的税款、滞纳金,并处不缴或许少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
十二、不照实申报该负哪些法律责任?
假如不照实进行年所得12万元以上个人所得税申报,有或许构成偷税。对交税人偷税的,根据《税收征收管理法》第六十三条的规则,由税务机关追缴其不缴或许少缴的税款、滞纳金,并对其处不缴或许少缴的税款50%以上五倍以下的罚款;涉嫌犯罪的,依法移交司法机关处理。别的,根据《税收征收管理法》第六十四条第一款的规则,交税人假造虚伪计税根据的,由税务机关责令期限改正,并处5万元以下的罚款。

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